个税扣除方法又有新变化,这样交对你家最有利!

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征求意见结束1个多月后,《个人所得税专项附加扣除暂行办法》终于来了。

12月22日,《个人所得税专项附加扣除暂行办法》发布,根据《办法》内容,个人所得税专项附加扣除主要包含5大项:子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人。扣除办法自2019年1月1日起实施。

和此前的征求意见稿相比,大病医疗及住房租金两项扣除标准有所提高:

大病医疗:

扣除限额由6w提升至8w

住房租金:

直辖市、省会(首府)城市、计划单列市及国务院确定的其他城市的由1200/月提升至1500/月;

市辖区户籍人口超过100万的城市的由1000元/月提升至1100元/月。

具体扣除标准如下:

粗略计算,按此标准,每年最高可扣除达到15.44万元(2子女一年24000元,成人继续教育8400元,大病医疗80000元,租房18000元,赡养老人24000元)。

以每年最高扣除标准计算,除去三险一金等其他扣除项后,年收入20万元可少缴税11480元,年收入若超过110万元者,每年可少缴税超6万元。

那么,个税怎么交才对自己家更有利呢?

情景一:中低收入家庭

个税改革前:中低收入家庭夫妻双方A和B每月共缴纳个人所得税2260.5元;

个税改革后:夫妻双方每个月个人所得税缴纳总额共计97元,减税幅度95.7%。

最优决策:对于中低收入家庭来说,三种算法中,最优选择唯一,一般来说选择由工资最高的一方全额扣除子女教育、住房贷款利息、大病医疗等项目可以使家庭收益最大化。

情景二:中等收入家庭

个税改革前:中高收入家庭夫妻双方A和B每月共缴纳个人所得税12165元;

个税改革后:1.由夫妻中收入较低B加计扣除项目,则夫妻双方每个月个人所得税缴纳总额共计6340元,减税幅度47.9%;

2.由夫妻中收入较高A加计扣除项目,则夫妻双方每个月个人所得税缴纳总额共计5260元,减税幅度58.3%;

3.由夫妻均摊加计扣除项目,则夫妻双方每个月个人所得税缴纳总额共计6215元,减税幅度48.9%;

最优决策:对于中等收入家庭来说,决策收益排序:由夫妻中收入较高A加计扣除项目>由夫妻均摊附加扣除项目>由夫妻中收入较低B加计扣除项目,其中由夫妻双方均摊附加扣除与由夫妻收入较低者加计扣除两种发法带来的免税力度差别不大,使家庭收益最大化的最优选择是由工资最高的一方全额扣除。

情景三:中高收入家庭

个税改革前:中高收入家庭夫妻双方A和B每月共缴纳个人所得税32917.5元;

个税改革后:1.由夫妻中收入较低B加计扣除项目,则夫妻双方每个月个人所得税缴纳总额共计25832.5元,减税幅度21.5%;

2.由夫妻中收入较高A加计扣除项目,则夫妻双方每个月个人所得税缴纳总额共计25582.5元,减税幅度22.3%;

3.由夫妻均摊附加扣除项目,则夫妻双方每个月个人所得税缴纳总额共计25707.5元,减税幅度21.9%;

最优决策:对于中高收入家庭来说,决策收益排序:由夫妻中收入较高A加计扣除项目>由夫妻均摊附加扣除项目>由夫妻中收入较低B加计扣除项目,但总的来说,三种方法减税力度差别不大。

此次税改对于低收入群体基本上实现免税,对于中低收入家庭来说减税幅度达到95.7%,中等收入家庭减税幅度58.3%,中高收入家庭减税幅度22.3%,可以进一步促进收入分配公平。个税加计扣除方法的灵活选择对于中低收入和中等收入家庭影响较大,对于中高等收入家庭来说,影响相对较小。总的来说,选择由夫妻中收入较高一方进行全额加计扣除是家庭收益最大化的最优策略。

本文综合自证券时报网、热点深度汇等。

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