元旦公司买茶叶发放职工福利,注意3个小提醒

提醒一

元旦公司买茶叶,若是取得专票,可以认证抵扣,但是由于属于用于福利,属于不得抵扣的情形,应做进项税额转出。

购进茶叶:

借:应付职工薪酬-非货币性福利 20万元

应交税费-应交增值税-进项税额 2.6万元

贷:银行存款 22.6万元

元旦公司买茶叶发放职工福利,注意3个小提醒

转出的会计分录:

借:应付职工薪酬-非货币性福利 2.6万元

贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出 2.6万元

提醒二

元旦公司买茶叶发放职工福利,应并入每个人当期工资薪金代扣个人所得税。

提醒三

企业外购产品用于集体福利,产品所有权和控制权均已从企业转移给了员工,企业所得税应视同销售,计入应纳税所得额。

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