冲刺押题|2018初级会计《经济法基础》考前模拟押题3(必做)

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冲刺押题|2018初级会计《经济法基础》考前模拟押题3(必做)

经济法押题考试卷(一)

1.(P44)关于会计档案的鉴定和销毁,下列说法中错误的是( )。

A.会计档案鉴定工作由单位会计机构牵头

B.会计档案的鉴定应组织单位会计、审计、档案管理机构、纪检监察等机构或人员共同进行

C.单位档案管理机构负责组织会计档案销毁工作,并与会计管理机构共同派员监销

D.电子会计档案的销毁,应由单位档案管理机构、会计管理机构和信息系统管理机构共同派员监销

『正确答案』A

『答案解析』会计档案鉴定工作由“单位档案管理机构”牵头,组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行。

2.(P53)会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化,会计职业道德不仅调整会计人员的外在行为还调整会计人员内在的精神世界,体现出会计法律制度与会计职业道德的区别是( )。

A.实施保障机制不同

B.性质不同

C.表现形式不同

D.作用范围不同

『正确答案』D

『答案解析』本题所述为两者的作用范围不同。

3.(P4)下列关于法律关系的表述中,错误的是( )。

A.法律关系是法律规范所调整的权利与义务关系

B.法律关系由主体、客体、内容三要素构成

C.法律关系的主体至少有2个

D.在行政复议的法律关系中,申请人是主体,被申请人是客体

『正确答案』D

『答案解析』进行行政复议,申请人与被申请人均为法律关系的主体。

4.(P15)下列关于经济仲裁的基本原则的有关表述中,错误的是( )。

A.没有仲裁协议,一方申请仲裁的,仲裁委员会不予受理

B.仲裁应以法律为准绳,在法律没有规定的情况下,则无法作出仲裁裁决,只能提起诉讼

C.仲裁机关不依附于任何机关而独立存在

D.仲裁裁决为终局裁决,裁决作出后,当事人就同一纠纷向人民法院提起诉讼的,人民法院不予受理

『正确答案』B

『答案解析』选项A,符合自愿原则;选项B,仲裁应依据事实和法律,公平合理地解决纠纷的原则。仲裁要坚持以事实为根据,以法律为准绳的原则,在法律没有规定或规定不完备的情况下,仲裁庭可以按照公平合理的一般原则来解决纠纷,而不是无法作出裁决;选项C,符合独立仲裁原则;选项D,符合一裁终局原则。

5.(P24)根据《行政复议法》的规定,行政复议申请人在对具体行政行为申请行政复议时,可以一并向行政复议机关提出申请,就该具体行政行为所依据的有关规定的合法性进行审查。这些规定不包括的是( )。

A.国务院部门规定

B.地方人民政府规章

C.乡、镇人民政府的规定

D.省级人民政府及其工作部门的规定

『正确答案』B

『答案解析』公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行为所依据的下列规定不合法,在对具体行政行为申请行政复议时,可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请:(1)国务院部门的规定;(2)县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定;(3)乡、镇人民政府的规定。不包括规章。

6.(P107)根据支付结算法律制度的规定,下列关于预付卡的表述中,错误的是( )。

A.预付卡无透支功能

B.单位一次性购买预付卡1 000元以上的,不能使用现金结算方式购买

C.不能使用信用卡为预付卡充值

D.不能使用信用卡购买预付卡

『正确答案』B

『答案解析』选项B,单位一次性购买预付卡5 000元以上,个人一次性购买预付卡5万元以上的,应当通过银行转账等非现金结算方式购买,不得使用现金。

7.(P118、119、120)下列关于增值税销售服务征税范围的相关表述中,错误的是( )。

A.航空服务按照交通运输服务——航空运输服务缴纳增值税

B.无运输工具承运业务——交通运输服务缴纳增值税

C.融资性售后回租按照金融服务——贷款服务缴纳增值税

D.航天运输服务按照交通运输服务——航空运输服务缴纳增值税

『正确答案』A

『答案解析』航空服务按照现代服务——物流辅助服务缴纳增值税。

8.(P31)下列关于刑事责任的有关表述中,错误的是( )。

A.管制属于主刑的一种,期限为3个月以上2年以下

B.如果不是必须立即执行的死刑,可以判处死刑同时宣告缓期1年执行

C.附加刑可以同主刑一并适用,也可以独立适用

D.数项罪名中,有判处附加刑的,附加刑需要执行,附加刑种类相同则合并执行,种类不同则分别执行

『正确答案』B

『答案解析』如果不是必须立即执行的死刑,可以判处死刑同时宣告缓期2年执行。

9.(P34)下列关于我国会计工作管理体制的相关表述中,错误的是( )。

A.国务院财政部门主管全国的会计工作

B.县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作

C.单位领导层对本单位的会计工作的管理属于会计工作的行政管理范围

D.单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责

『正确答案』C

『答案解析』会计工作的行政管理是代表国家对会计工作行使管理职能的政府部门对会计工作的管理,选项C属于单位内部的会计工作管理。

10.(P61)下列关于银行结算账户开立的表述中,说法正确的是( )。

A.除另有规定外,任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户

B.对于无需中国人民银行核准的银行结算账户,开户行应于开户之日起3个工作日内向中国人民银行当地分支行备案

C.中国人民银行当地分支行应于5个工作日内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核

D.对于非核准类银行结算账户,其正式开立之日为向中国人民银行当地分支行备案的日期

『正确答案』A

『答案解析』选项B,对于无需中国人民银行核准的银行结算账户,开户行应于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案;选项C,中国人民银行当地分支行应于2个工作日内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核;选项D,对于非核准类银行结算账户,其正式开立之日是开户银行为存款人办理开户手续的日期。

11.(P84)根据票据法律制度的规定,下列关于银行汇票的表述中,错误的是( )。

A.银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准

B.未填写实际结算金额的银行汇票可以背书转让,后通过授权补记方式加以补充

C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月

D.持票人向银行提示付款时,只持有汇票联,则银行不予受理

『正确答案』B

『答案解析』选项B,未填写实际结算金额的或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。选项D,持票人向银行提示付款时,须同时提交汇票联和解讫通知联,缺少任何一联,银行不予受理。

12.(P109)2018年4月10日,甲公司向乙公司开出面额18 000元的支票,支付前欠货款,2018年4月13日乙公司提示付款时,甲公司开户行以甲公司账面余额不足为由拒绝支付款项。根据票据法规定,中国人民银行有权对甲公司处以( )元的罚款。

A.1 000B.900

C.360 D.1 800

『正确答案』A

『答案解析』根据规定,签发空头支票的,由中国人民银行按票面金额处以5%但不低于1 000元的罚款;持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

13.(P183)甲公司2017年应纳税所得额为1 050万元,其中50万元为境外分回的税后利润(境外所得税税率为20%),减免税额为10万元,已知所得税税率为25%,则企业所得税应纳税额的计算公式中,正确的是( )。(本题不考虑境外利润还原问题)

A.(1 050-50)×25%+50×(25%-20%)-10=242.5(万元)

B.(1 050-50-10)×25%+50×(25%-20%)=250(万元)

C.1 050×25%+50×(25%-20%)-10=255(万元)

D.(1 050-50-10)×25%=247.5(万元)

『正确答案』A

『答案解析』减免税额从应纳税额中直接抵减,境外所得税率低于25%,少缴纳的税款部分在境内予以补缴。

14.(P208)根据个人所得税法律制度的规定,自2017年7月1日起,个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年计算应纳税所得额时予以税前扣除,该限额为( )。

A.4 000元/年

B.4 800元/年

C.3 500元/年

D.2 400元/年

『正确答案』D

15.(P126)某商业零售企业为增值税小规模纳税人,2017年9月购进货物(商品)取得普通发票,共计支付金额10 000元;本月销售货物取得零售收入共计15 000元,另外取得包装费800元。本月还销售自己使用过的旧车一辆,取得收入45 000元。已知增值税征收率为3%。该企业9月份应缴纳的增值税为( )。

A.(15 000+800)÷(1+3%)×3%-10 000×3%=160.19(元)

B.(15 000+45 000)÷(1+3%)×3%=1 747.57(元)

C.(15 000+800)÷(1+3%)×3%+45 000÷(1+3%)×2%=1 333.98(元)

D.(15 000+800+45 000)÷(1+3%)×3%=1 770.87(元)

『正确答案』C

『答案解析』小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税,不得抵扣进项税额。该小规模纳税人9月份应纳增值税=(15 000+800)÷(1+3%)×3%+45 000÷(1+3%)×2%=1 333.98(元)。

16.(P145)根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税地点的表述中,不正确的是( )。

A.总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税

B.非固定业户销售货物或者应税劳务,应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

C.总机构和分支机构不在同一县(市)的,经国务院财政、税务主管部门批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税

D.其他个人提供建筑服务的,应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税

『正确答案』B

『答案解析』非固定业户销售货物或者应税劳务,应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税;未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。

17.(P163)某商贸公司,2017年1月从国外进口一批粮食白酒(合计5 000公斤),已知该批白酒关税完税价格为1 000 000元,按规定应缴纳关税150 000元,粮食白酒的消费税税率为20%,定额消费税为0.5元/斤。该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额( )。

A.(1 000 000+150 000+5 000×0.5×2)×20%+5 000×0.5×2=236 000(元)

B.(1 000 000+150 000+5 000×0.5×2)÷(1-20%)×20%=288 750(元)

C.1 000 000÷(1-20%)×20%+5 000×0.5×2=255 000(元)

D.(1 000 000+150 000+5 000×0.5×2)÷(1-20%)×20%+5 000×0.5×2=293 750(元)

『正确答案』D

『答案解析』本题涉及从价从量复合计征,组成计税价格中包括从量税的税额。(1)组成从价计税价格=(1 000 000+150 000+5 000×0.5×2)÷(1-20%)=1 443 750(元);(2)应缴纳消费税税额=1 443 750×20%+5 000×0.5×2=293 750(元)。

18.(P198)2017年12月,钱某获得A上市公司派发的现金股利10 000元。该股票为2017年9月份购入。适用税率20%。钱某获得的股利应缴纳个人所得税的下列计算中正确的是( )。

A.10 000×50%×20%=1 000(元)

B.10 000×20%=2 000(元)

C.0

D.10 000×50%×20%÷2=500(元)

『正确答案』A

『答案解析』个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以内(含)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含)的,暂减按50%计入应纳税所得额。应纳个人所得税=10 000×50%×20%=1 000(元)。

19.(P222、227、230、241)关于各税种纳税人的下列表述中,不正确的是( )。

A.某纳税单位无租使用房产管理部门的房产,由使用人代为缴纳房产税

B.某公司承租办公楼,由出租方缴纳土地使用税

C.小张购买商铺,小张是契税的纳税人

D.某公司抵押办公楼给政府,该公司为土地增值税纳税人

『正确答案』D

『答案解析』选项A,纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产,由使用人代为缴纳房产税;选项B,城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳,因此由出租方缴纳;选项C,承受土地、房屋权属转移的单位和个人是契税的纳税人;选项D,抵押期间没有发生权属变更,不属于土地增值税应税行为。

20.(P318)李某于2016年8月1日进入甲公司上班,与公司未订立书面劳动合同,工资是每月3 000元。直至2017年9月1日公司通知李某签订书面合同。根据劳动合同法律制度的规定,下列选项中,不正确的是( )。

A.2017年8月1日起视为双方已经订立无固定期限劳动合同

B.甲公司应于2016年9月1日前与李某订立书面劳动合同

C.李某可获得13个月的双倍工资补偿

D.李某可获得11个月的双倍工资补偿

『正确答案』C

『答案解析』用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的,自用工之日起满1个月的次日至满1年的前一日应当向劳动者每月支付2倍的工资,并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同,应当立即与劳动者补订书面劳动合同。用工之日起“超过1年”仍未与劳动者“补订”书面劳动合同,无论双方何时补订书面劳动合同,劳动者均只能获得11个月的工资补偿。本题中李某可获得从2016年9月1日到2017年7月31日的双倍工资补偿,共11个月。

21.(P328)当事人在劳动合同或者保密协议中约定了竞业限制,但未约定解除或者终止劳动合同后给予劳动者经济补偿,劳动者履行了竞业限制义务,可以要求用人单位按照劳动者在劳动合同解除或终止前12个月平均工资的( )按月支付经济补偿。(所涉及补偿不低于劳动合同履行地最低工资标准)

A.30%B.70%

C.50%D.100%

『正确答案』A

22.(P229)下列关于契税相关政策的表述中,不符合法律制度规定的是( )。

A.国家机关承受土地、房屋用于办公的,免征契税

B.经批准减征契税的纳税人,改变有关土地、房屋的用途的,就不再属于减征契税范围,并且应当补缴已经减征的税款

C.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的,酌情准予减征或者免征契税

D.城镇职工按规定第一次购买公有住房的,减半征收契税

『正确答案』D

『答案解析』选项D,城镇职工按规定“第一次”购买“公有住房”的,免征契税。

23.(P275)根据关税法律制度的规定,下列各项中,不属于关税纳税人的是( )。

A.经批准经营进出口商品的企业

B.入境旅客随身携带的行李的持有人

C.受托办理货物报关手续的代理人

D.个人邮递物品的收件人

『正确答案』C

『答案解析』选项C,接受纳税人委托办理货物报关等有关手续的“代理人”,可以代办纳税手续,但不是纳税人。

24.(P303)甲公司应于5月30日前完成上年度企业所得税汇算清缴,但其一直未缴纳税款,税务机关向其发出责令限期缴纳通知书,要求其于6月20日前补缴上年度所得税税款及滞纳金共计68万元,至限期满,甲公司仍未缴纳,则税务机关可以采取的税款征收措施是( )。

A.核定甲公司应纳税额

B.采取税收保全措施

C.采取税收强制执行措施

D.责令甲公司提供担保

『正确答案』C

『答案解析』纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关可责令限期缴纳,并从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。逾期仍未缴纳的,税务机关可以采取税收强制执行措施。

1.(P113)下列关于税率的表述正确的有( )。

A.增值税、城市维护建设税、企业所得税采用比例税率

B.消费税采用比例税率与定额税率两种形式

C.个人所得税全部采用超额累进税率

D.土地增值税采用超率累进税率

『正确答案』ABD

『答案解析』个人所得税中的工资薪金所得采用超额累进税率,而其他的所得适用其他税率形式,如劳务报酬则采用比例税率。

2.(P172)根据企业所得税法律制度的规定,下列关于收入确认的表述中,正确的有( )。

A.以分期收款方式销售货物的,以每次收到货款来确认收入的实现

B.企业受托加工船舶,周期为2年,则应按照期限均匀确认收入

C.采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照产品的公允价值确定

D.除另有规定外,企业发生非货币性资产交换,应视同销售、转让财产确认收入

『正确答案』CD

『答案解析』选项A,以分期收款方式销售货物的,应按照合同约定的收款日期确认收入的实现;选项B,企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机,以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

3.(P11)下列关于法律效力等级及其适用规则的表述中,错误的有( )。

A.法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致,无法确定如何适用,由全国人民代表大会裁决

B.同一机关制定的新的一般规定与旧的特别规定不一致时,由制定机关的上级机关裁决

C.地方性法规与部门规章之间对同一事项规定不一致,无法确定如何适用,由国务院提出意见,国务院认为应当适用地方性法规的,则在该地方适用地方性法规的规定

D.部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时,由全国人民代表大会常务委员会裁决

『正确答案』ABD

『答案解析』选项A,法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致,无法确定如何适用时,由“全国人民代表大会常务委员会”裁决;选项B,同一机关制定的新的一般规定与旧的特别规定不一致时,由制定机关裁决;选项C,地方性法规与部门规章之间对同一事项规定不一致,无法确定如何适用,由国务院提出意见,国务院认为应当适用地方性法规的,应当决定在该地方适用地方性法规的规定,认为应当适用部门规章的,应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决;选项D,部门规章之间,部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时,由国务院裁决。

4.(P45)下列关于单位内部会计监督的相关说法中,错误的有( )。

A.设置单位内部会计监督主要是为了保护单位资产的安全、完整

B.会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的,无权处理的,应当立即向会计机构负责人报告,请求查明原因,作出处理

C.会计机构和会计人员对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的会计事项,需要请示上级后根据批示作出处理

D.设置单位内部会计监督可以提高经营管理水平和效率

『正确答案』BC

『答案解析』选项B,应当向单位负责人报告,而不是向会计机构负责人报告;选项C,对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的会计事项,有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。

5.(P51)下列关于会计人员回避制度的表述中,错误的有( )。

A.所有大型企业,均应执行回避制度

B.执行回避制度的单位,单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人

C.执行回避制度的单位,单位领导人的直系亲属不得担任本单位的出纳人员

D.执行回避制度的单位,会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳工作

『正确答案』AC

『答案解析』选项A,国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度,而不是所有大型企业;选项C,执行回避制度的单位,单位领导人的直系亲属可以担任本单位的出纳人员。

6.(P81)A公司开出一张3个月到期的商业承兑汇票给B公司以偿付货款,付款人为S公司。后B公司背书转让给C公司,C公司又背书转让给D公司,同时请E公司作为此次背书C公司的保证人。D公司为最终持票人。则下列说法正确的有( )。

A.若票据到期前,通过新闻报道知晓S公司存在重大财务违法行为已被责令终止业务活动后,D公司可以行使追索权

B.若到期D公司被拒绝付款,D公司可以同时向ABCE公司进行追索

C.若到期D公司被拒绝付款,D公司进行追索的金额包括票据金额、票据自到期日至清偿日期间的利息以及取得有关拒绝证明和发出通知书的费用

D.若到期D公司被拒绝付款,但没有取得拒绝证明,则丧失票据权利,S公司应承担未出具拒绝证明的民事责任

『正确答案』ABC

『答案解析』持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的,丧失对其前手的追索权,但是承兑人或者付款人仍应当对持票人承担责任。对未出具拒绝证明或者退票理由书的,应当承担由此产生的民事责任。

7.(P92)根据支付结算法律制度的规定,下列银行卡当中可以透支的有( )。

A.专用卡

B.贷记卡

C.单位人民币卡

D.准贷记卡

『正确答案』BD

『答案解析』按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡,前者可以透支,后者不具备透支功能。信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡、准贷记卡两类。借记卡按功能不同分为转账卡(含储蓄卡)、专用卡和储值卡。选项A属于借记卡,不得透支。选项C单位人民币卡不得透支。

8.(P330)下列关于劳动合同协商解除的相关表述中,正确的有( )。

A.协商解除是在双方当事人完全自愿的基础上,协商一致解除劳动合同

B.协商解除劳动合同用人单位无需向劳动者支付经济补偿

C.由用人单位提出而协商一致解除劳动合同的,需要向劳动者支付经济补偿

D.由劳动者提出而协商一致解除劳动合同的,无需向劳动者支付经济补偿

『正确答案』ACD

9.(P348)根据社会保险法律制度的规定,女性职工年满45周岁,缴费满15年即可享受职工基本养老保险的情况有( )。

A.从事井下油田勘探工作

B.从事空乘工作

C.从事农药灌装工作

D.因病经确认完全丧失劳动能力

『正确答案』ABCD

『答案解析』从事井下、高温、高空、特别繁重体力劳动或者其他有害身体健康工作的,退休年龄男年满55周岁,女年满45周岁;因病或非因工致残,由医院证明并经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力的,退休年龄为男年满50周岁,女年满45周岁。

10.(P200)根据个人所得税法律制度的规定,下列应按照偶然所得项目征收个人所得税的有( )。

A.参加网络游戏竞技赛拿到冠军获得主办方奖励的汽车一辆

B.为他人提供担保获得的报酬

C.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得

D.企业年会向职工家属发放的礼品

『正确答案』AC

『答案解析』选项BD按照“其他所得”项目征收个人所得税。

11.(P216、217)根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中不征收个人所得税的有( )。

A.个人由于话费充值一定金额而获赠的手机

B.购买手机获赠的话费

C.在某专卖店消费累积积分兑换的礼品

D.股票转让所得

『正确答案』ABCD

『答案解析』本题所属内容皆为不征收个人所得税的所得。

12.(P232)下列选项中属于土地增值税征税范围的有( )。

A.合作建房后转让

B.房地产企业因分立将房屋权属变更到分立后的企业

C.房地产抵债

D.房地产抵押

『正确答案』ABC

『答案解析』选项D,房地产抵押期间所有权没有发生变动不征收土地增值税。

13.(P241、242)根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列说法正确的有( )。

A.城镇土地使用税按实际占用面积征税

B.经济发达地区,可适当提高城镇土地使用税税额,但须经财政部批准

C.城镇土地使用税每个幅度税额的差距为25倍

D.经济落后地区的税额标准可适当降低,但降低幅度不得超过最低税额的30%

『正确答案』ABD

『答案解析』选项C,城镇土地使用税规定幅度税额,而且每个幅度税额的差距为20倍。

14.(P270)根据资源税优惠政策的规定,下列各项描述中不正确的有( )。

A.石油三次采油资源税减征30%

B.衰竭期矿山资源税减征30%

C.低丰度油气田资源税减征30%

D.充填开采的矿产品资源税减征40%

『正确答案』CD

『答案解析』选项C,低丰度油气田资源税减征20%。选项D,充填开采的矿产品资源税减征50%。

15.(P297)下列关于纳税申报的表述中,错误的有( )。

A.实行查定征收税款的纳税人,可以实行简易申报的方式申报纳税

B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的,则无需办理纳税申报

C.纳税人按照规定期限办理纳税申报确有困难需要延期的,应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请,经核准,在核准的期限内办理

D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的,可以延期办理,应当在不可抗力情形消除后7日内向税务机关报告

『正确答案』ABD

『答案解析』选项A,实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税;选项B,纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报;选项D,应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。

三、判断题(本类题共10小题,每小题1分,共10分。每小题答题正确的得1分,答题错误的扣0.5分,不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)

1.(P179)在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得等,均以收入全额为应纳税所得额。( )

『正确答案』×

『答案解析』转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

2.(P193)国外某企业取得的许可中国境内某公司使用的特许权使用费所得,属于来源于我国境内的所得。( )。

『正确答案』√

『答案解析』许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得,属于来源于我国境内的所得。

3.(P27)甲认为其所任职的行政机关对自己做出的处分决定不服,不能提起行政复议,可以提起行政诉讼。( )

『正确答案』×

『答案解析』法院不受理公民、法人或者其他组织对下列事项提起的诉讼:(1)国防、外交等国家行为;(2)行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令;(3)行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定;(4)法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为。不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定,可依照有关法律、行政法规的规定提出申诉。

4.(P50)代理记账机构应当对委托单位发生的经济业务事项,及时填制或取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证,并配备专人负责委托单位日常货币收支和保管。( )

『正确答案』×

『答案解析』委托人的义务包括:(1)对本单位发生的经济业务事项,应当填制或取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证;(2)应当配备专人负责日常货币收支和保管等。

5.(P66)预算单位零余额账户用于财政授权支付,可以办理转账、提取现金等结算业务。( )

『正确答案』√

6.(P115)我国由海关负责征收的税种包括关税、船舶吨税以及委托代征的进口环节增值税、消费税。( )

『正确答案』√

7.(P316)地方各级人民政府有关部门为安置就业困难人员提供的给予岗位补贴和社会保险补贴的公益性岗位,适用无固定期限劳动合同的规定。( )

『正确答案』×

『答案解析』地方各级人民政府及县级以上人民政府有关部门为安置就业困难人员提供的给予岗位补贴和社会保险补贴的公益性岗位,其劳动合同不适用《劳动合同法》有关无固定期限劳动合同的规定以及支付经济补偿的规定。

8.(P355)一次性伤残补助金和一至四级伤残职工按月领取的伤残津贴按照国家规定从工伤保险基金中支付。( )

『正确答案』√

9.(P227)依法终止房产税纳税义务的,税款计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的下月初。( )

『正确答案』×

『答案解析』依法终止房产税纳税义务的,税款计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。

10.(P291)在我国的国家机关、企业、从事生产经营的事业单位、个体工商户、个人等负有纳税义务的单位和个人均需要办理税务登记。( )

『正确答案』×

『答案解析』除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外,凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人,均应当办理税务登记。

1.甲企业是一家旅行社,为增值税一般纳税人。2017年1月份其经营情况如下:

(1)共接待游客1 000余人次,共取得收入30万元,其中发生酒店住宿餐饮费支出10万元,发生景点门票费支出5万元,发生其他接团旅行社支出10万元,以上各项业务支出均取得增值税普通发票;

(2)向银行贷款300万元,支付贷款手续费3万元,并取得增值税专用发票;

(3)将其名下一栋办公楼(2016年1月购置,购置价格1 000万元,取得增值税专用发票并于当月抵扣60%的进项税额)转为职工宿舍使用。

已知:旅游服务、金融服务增值税税率为6%,且该旅行社实行差额纳税。办公楼按照20年计提折旧,净残值为0。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

(1)(P131)根据资料(1),下列计算甲企业应缴纳增值税销项税额的算式中,正确的是( )。

A.(30-10-5-10)÷(1+6%)×6%=0.28(万元)

B.30÷(1+6%)×6%=1.70(万元)

C.(30-10-5)÷(1+6%)×6%=0.85(万元)

D.(30-10-10)÷(1+6%)×6%=0.57(万元)

『正确答案』A

『答案解析』纳税人提供旅游服务销售额=全部价款和价外费用-向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用。

(2)(P133)根据资料(1)(2),下列计算甲企业增值税进项税额的算式中,正确的是( )。

A.0

B.3×6%=0.18(万元)

C.(10+5+10+3)×6%=1.68(万元)

D.(10+5+10)×6%=1.5(万元)

『正确答案』A

『答案解析』纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等,进项税额不得从销项税额中抵扣。一般情况下纳税人取得的增值税普通发票,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

(3)(P134)下列计算甲企业增值税进项税额转出的算式中,正确的是( )。

A.0

B.(1 000-1 000÷20)×11%=104.5(万元)

C.1 000×11%×60%=66(万元)

D.(1 000-1 000÷20)÷(1+11%)×11%=94.14(万元)

『正确答案』C

『答案解析』已抵扣进项税额的无形资产或者不动产,发生规定的不得从销项税额中抵扣情形的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=无形资产或者不动产净值×适用税率。

(P132)下列各项中,可以作为抵扣进项税额票据的是( )。

A.增值税专用发票

B.海关进口增值税专用缴款书

C.进口业务的完税凭证

D.增值税普通发票

『正确答案』ABC

2.甲企业是一般纳税人,从事进出口业务。2017年4月其经营情况如下:

进口一批高档化妆品,价格为100万元。货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费2万元,运费5万元,保险费0.3万元,买方佣金3万元,收取卖方违约金1万元。

将一年前进口的一台检测仪运往国外厂家修理,原进口价格80万元,复运进境时同类货物价格83万元,修理费1万元,料件费4万元。

已知:关税税率为10%,增值税税率为17%,消费税税率为15%。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

(1)(P276)下列计算进口高档化妆品应纳关税的列式中正确的是( )。

A.(100+2+5+0.3+3-1)×10%=10.93(万元)

B.(100+2+5+0.3-1)×10%=10.63(万元)

C.(100+2+5+0.3)×10%=10.73(万元)

D.(100+2+5+0.3+3)×10%=11.03(万元)

『正确答案』C

『答案解析』一般进口货物完税价格以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。该完税价格包括货价+起卸前的包装费、运费、保费、劳务费+相关的特许权使用费+卖方佣金,不包括:买方佣金、回扣。卖方违反合同规定延期交货的罚款,卖方在货价中冲减时,罚款则不能从成交价格中扣除。

(2)(P163)下列计算进口高档化妆品应纳消费税的列式中正确的是( )。

A.(100+2+5+0.3+3-1)×(1+10%)×15%=18.03(万元)

B.(100+2+5+0.3-1)×(1+10%)÷(1-15%)×15%=20.63(万元)

C.(100+2+5+0.3)×(1+10%)÷(1-15%)×15%=20.83(万元)

D.(100+2+5+0.3+3)×(1+10%)÷(1-15%)×15%=21.41(万元)

『正确答案』C

(3)(P277)复运进境的检测仪应纳关税为( )。

A.(83-80)×10%=0.3(万元)

B.(1+4)×10%=0.5(万元)

C.80×10%=8(万元)

D.83×10%=8.3(万元)

『正确答案』B

『答案解析』运往境外修理的机器、工具,以海关审查的修理费和料件费为完税价格,应纳关税=(1+4)×10%=0.5(万元)。

(4)(P276)下列关于进出口高档化妆品业务的相关政策的处理中,表述正确的是( )。

A.出口货物完税价格=离岸价格÷(1+出口税率)

B.进口货物运抵境内输入地点起卸之后的运输及其相关费用、保险费不能计入关税完税价格

C.报关费不记入关税的完税价格

D.出口货物在成交价格以外支付给国外的佣金不予扣除

『正确答案』ABC

『答案解析』选项D,出口货物在成交价格以外支付给国外的佣金应予扣除,未单独列明的则不予扣除。

3.甲企业为工业生产企业,其会计相关工作情况如下:

(1)由于业务调整,安排出纳人员小王负责登记库存现金、银行存款日记账、费用明细账以及会计档案保管。

(2)单位招聘一名管理会计人员小赵,已知小赵已从事会计工作3年,但因交通肇事罪被判处有期徒刑,现已刑满释放满1年。

(3)往来会计小李由于个人原因离职,与小孙进行了会计工作交接,由单位会计机构负责人监交。小孙接替之后为了分清责任,将原账簿保存好之后另立账簿进行接手之后会计事项的记录。后发现小李任职期间存在账目问题,小李与小孙之间相互推卸责任。

(4)税务部门发现报税资料存在疑点,因此派专员到甲企业进行调查,遭到甲企业拒绝,甲企业认为只有财政部门有权对本企业进行监管。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

(1)(P51)根据资料(1),下列表述错误的是( )。

A.小王作为出纳可以负责会计档案保管

B.小王登记库存现金、银行存款日记账以及费用明细账符合规定

C.小王担任在财务部负责的会计档案管理岗位属于会计工作岗位

D.小王作为出纳不能负责登记费用明细账

『正确答案』AB

『答案解析』出纳人员不得兼任稽核、“会计档案保管”和收入、支出、“费用”、债权债务账目的登记工作。

(2)(P51)根据资料(2),下列表述正确的是( )。

A.小赵因被追究过刑事责任,不得再从事会计工作

B.小赵刑满释放只满1年,未满5年不得从事会计工作

C.小赵可以担任甲企业会计人员

D.刑满释放时间不影响小赵能否从事会计工作

『正确答案』CD

『答案解析』因提供虚假财务会计报告,做假账,隐匿或者故意销毁会计资料,贪污,挪用公款,职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员,不得再从事会计工作。本题小赵因交通肇事被判刑罚,不影响其再次从事会计工作。

(3)(P51)根据资料(3),下列表述正确的是( )。

A.单位会计机构负责人监交符合规定

B.小孙另立账簿符合规定

C.出现的账目问题应由小李承担责任

D.出现的账目问题应由小孙承担责任

『正确答案』AC

『答案解析』一般会计人员办理交接手续,由会计机构负责人(会计主管人员)监交,选项A正确;交接人员应当继续使用移交的会计账簿,不得自行另立新账,以保持会计记录的连续性,选项B错误;移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任,选项C正确,选项D错误。

(4)(P47)根据资料(4),下列表述正确的是( )。

A.税务部门有权对甲企业进行监督检查

B.甲企业拒绝接受税务部门调查的做法合理

C.税务部门的检查属于会计工作的政府监督范畴

D.除财政部门外,审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门均依法有权对有关单位的会计资料实施监督检查

『正确答案』ACD

经济法押题考试卷(二)

1.(P48)下列关于注册会计师审计报告的表述中,错误的是( )。

A.审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告

B.带强调事项段或者其他事项段的无保留意见的审计报告属于非标准审计报告

C.非无保留意见包括保留意见、否定意见和无法表示意见三种

D.审计报告中必须包括标题、引言段、审计意见段、事项段等要素

『正确答案』D

『答案解析』审计报告应当包括下列要素:标题;收件人;引言段;管理层对财务报表的责任段;注册会计师的责任段;审计意见段;注册会计师的签名和盖章;会计师事务所的名称、地址和盖章;报告日期。事项段不是必须包括的要素。

2.(P52)根据会计法律制度的规定,下列表述错误的是( )。

A.继续教育工作实行统筹规划、分类负责、分级指导的管理体制

B.用人单位的专业技术人员应当适应岗位需要和职业发展的要求,积极参加继续教育

C.国有资产占控股地位的大中型企业必须设置总会计师

D.继续教育内容既包括职业道德、理论政策等公需科目,也包括专业科目

『正确答案』A

『答案解析』继续教育工作实行统筹规划、分级负责、分类指导的管理体制。

3.(P16)根据《仲裁法》的规定,下列关于仲裁裁决的表述中,符合法律规定的是( )。

A.仲裁庭不得由1名仲裁员组成

B.不能达成一致意见时,仲裁按照少数服从多数的方式作出裁决

C.不能形成多数意见的仲裁无效

D.当事人达成和解协议撤回仲裁申请后不得再次申请仲裁

『正确答案』B

『答案解析』选项A,仲裁庭可以由3名仲裁员或者1名仲裁员组成。由3名仲裁员组成的,设首席仲裁员。选项BC,裁决应当按照多数仲裁员的意见作出,少数仲裁员的不同意见可以记入笔录。仲裁庭不能形成多数意见时,裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。选项D,当事人达成和解协议,撤回仲裁申请后反悔的,可以根据仲裁协议申请仲裁。

4.(P19)根据《民事诉讼法》的规定,下列案件可以由被告住所地人民法院管辖的是( )。

A.因票据纠纷提起的诉讼

B.因不动产纠纷提起的诉讼

C.因港口作业提起的诉讼

D.对被采取强制性教育措施的人提起的诉讼

『正确答案』A

『答案解析』选项A,因票据纠纷提起的诉讼,由票据支付地或者被告住所地人民法院管辖;选项BC,属于专属管辖,其他人民法院无权管辖,当事人也不得协议变更。因不动产纠纷提起的诉讼由不动产所在地人民法院管辖,因此港口作业中发生的纠纷提起的诉讼由港口所在地人民法院管辖。选项D,对被采取强制性教育措施或者被监禁的人提起的诉讼,由原告住所地人民法院管辖。

5.(P125)根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于增值税价外费用的是( )。

A.向购买方收取的补贴

B.向购买方收取的集资费

C.向购买方收取的赔偿金

D.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费

『正确答案』D

『答案解析』价外费用的范围不包括销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费,以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。

6.(P159)某金店主要从事金银珠宝首饰的零售,劳动节当天采用以旧换新方式招揽客户。销售金首饰10万元,收回旧金首饰价值3万元,实际收取金额7万元;销售镀金首饰5万元,收回旧镀金首饰3万元,实际收取金额2万元。已知:金银首饰消费税税率为5%,镀金首饰消费税税率为10%,以上两种首饰增值税税率均为17%。下列计算该金店应缴纳消费税税额的算式中,正确的是( )。

A.7÷(1+17%)×5%=0.3(万元)

B.7÷(1+17%)×5%+2÷(1+17%)×10%=0.47(万元)

C.10÷(1+17%)×5%+5÷(1+17%)×10%=0.85(万元)

D.10÷(1+17%)×5%=0.43(万元)

『正确答案』A

『答案解析』镀金首饰不在零售环节缴纳消费税。以旧换新的金银首饰要按照实际收取的价款缴纳消费税。

7.(P41)下列关于会计档案归档要求的表述中,正确的是( )。

A.年度财务会计报告可以仅以电子形式保存

B.会计档案在年度终了后可由会计管理机构临时保管1年

C.单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过5年

D.会计账簿不可以仅以电子形式保存

『正确答案』B

『答案解析』形成的电子会计资料不属于具有永久保存价值或者其他重要保存价值的会计档案可以仅以电子形式保存,年度财务会计报告需永久保留,所以选项AD错误。当年形成的会计档案,在会计年度终了后,可由单位会计管理机构临时保管一年,再移交单位档案管理机构保管。因工作需要确需推迟移交的,应当经单位档案管理机构同意。单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过3年,选项B正确,选项C错误。

8.(P58)根据支付结算法律制度的规定,下列表述中错误的是( )。

A.支付工具“三票一卡”是指支票、本票、汇票和银行卡

B.非经中国人民银行批准不得作为中介机构办理支付结算业务

C.银行卡在小额支付中占据主导地位

D.填写票据和结算凭证时,收款人名称必须记载全称,不得使用简称

『正确答案』D

『答案解析』收款人的名称可以使用规范化简称。

9.(P97)2017年2月14日,某珠宝首饰店开展情人节促销活动,全场珠宝首饰5折优惠。刘某为其女朋友购买了一条珍珠项链价值10 000元,使用借记卡刷卡支付;赵某为其妻子购买了一枚钻石戒指,价值20 000元,使用信用卡刷卡支付。已知发卡机构向收单机构收取的发卡行服务费借记卡交易为该交易金额的0.35%,贷记卡交易为0.45%。则对上述两笔消费发卡机构应向该商户的收单机构收取的发卡行服务费是( )。

A.125元B.103元

C.26元 D.48元

『正确答案』B

『答案解析』发卡机构向收单机构收取的发卡行服务费不区分商户类别,实行政府指导价、上限管理,费率水平借记卡交易不超过交易金额的0.35%,单笔收费金额不超过13元,贷记卡交易不超过0.45%。则发卡行服务费=13+20 000×0.45%=103(元)。

10.(P103)根据支付结算法律制度的规定,下列关于委托收款的表述中错误的是( )。

A.单位和个人均可使用,但仅限于异地使用

B.收款人为未在银行开立存款账户的个人的,必须记载被委托银行名称

C.银行在办理划款时,付款人存款账户不足支付的,应通过被委托银行向收款人发出未付款项通知书

D.委托收款结算中付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的,视同付款人同意付款

『正确答案』A

『答案解析』委托收款在同城、异地均可以使用。

11.(P112)根据税收法律制度的规定,不属于税收特征的是( )。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.受益性

『正确答案』D

『答案解析』税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。

12.(P173)某企业2017年度的下列支出,在计算企业所得税时可以税前扣除的是( )。

A.因签发空头支票而被中国人民银行处以的罚款

B.因逾期偿还借款而被借款银行处以的罚息

C.因逾期缴纳税款而被税务机关加收的税收滞纳金

D.经营租入的固定资产折旧

『正确答案』B

『答案解析』选项A,签发空头支票是由中国人民银行进行的处罚,属于行政罚款不得税前扣除;选项B,商业银行的罚息可以税前扣除;选项C,税收滞纳金不得税前扣除;选项D,经营租入的固定资产折旧不得税前扣除。

13.(P281、282)下列有关环境保护税法律制度的表述中,错误的是( )。

A.工业噪声声源一个月内超标不足15天的,减半计算应纳税额

B.昼、夜均超标的环境噪声,昼、夜分别计算应纳税额,累计计征

C.船舶、航空器等流动污染源排放应税污染物的暂免征收

D.规模化养殖排放应税污染物的暂免征收

『正确答案』D

『答案解析』农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的暂免征收环境保护税。

14.(P306)税务机关做出的下列具体行政行为中,申请人不服,可以直接向人民法院提起行政诉讼的是( )。

A.加收滞纳金的行为

B.确认纳税期限的行为

C.税收保全措施

D.征收税款的行为

『正确答案』C

『答案解析』选项ABD,属于征税行为,纳税人不服的,必须先申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以向人民法院提起诉讼。

15.(P197)根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中属于劳务报酬所得是( )。

A.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入

B.编剧从任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费

C.兼职律师从律师事务所按月取得的收入

D.从任职公司关联企业取得的监事费收入

『正确答案』A

『答案解析』选项B,编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费,不再区分剧本使用方是否为其任职单位,统一按“特许权使用费所得”项目征税;选项C,兼职律师从律师事务取得的收入按照“工资、薪金所得”征收;选项D,从任职受雇的公司(包括关联公司)取得董事费、监事费收入,按“工资、薪金所得”项目征税。

16.(P350)某企业职工周某月工资为10 000元。已知,基本医疗保险单位缴费比例为6%,个人缴费比例为2%,划入个人医疗账户的比例为30%。根据社会保险法制度的规定,下列关于周某当月应当计入个人医疗保险账户储存额的计算中正确的是( )。

A.10 000×2%+10 000×6%×30%=380(元)

B.10 000×2%=200(元)

C.10 000×2%+10 000×6%=800(元)

D.10 000×6%×30%=180(元)

『正确答案』A

『答案解析』除个人缴费部分外,单位缴费的30%计入个人账户。医疗保险费的缴纳没有最低、最高限额的规定。周某个人医疗保险账户的储存额=10 000×2%+10 000×6%×30%=380(元)。

17.(P242、245)某水电站占地面积为40 000平方米,其中发电厂房用地10 000平方米,生产厂房用地20 000平方米,生活区用地3000平方米,办公用地5 000平方米,其他用地2 000平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.6元。水电站当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中,正确的是( )。

A.(10 000+20 000+3 000+5 000)×0.6=22 800(元)

B.(10 000+20 000+3 000)×0.6=19 800(元)

C.(10 000+20 000)×0.6=18 000(元)

D.40 000×0.6=24 000(元)

『正确答案』A

『答案解析』水电站的发电厂房用地(包括坝内、坝外式厂房),生产、办公、生活用地,应征收城镇土地使用税;对其他用地给予免税照顾。

18.(P316)下列关于劳动合同订立的表述不符合法律规定的是( )。

A.文艺、体育和特种工艺单位经特定程序可以招用未满16周岁的未成年人

B.除国家规定的不适合妇女的工种或者岗位外,不得以性别为由拒绝录用妇女

C.用人单位设立的分支机构未依法取得营业执照或者登记证书的不得与劳动者订立劳动合同

D.用人单位设立的分支机构依法取得营业执照的可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同

『正确答案』C

『答案解析』用人单位设立的分支机构,未依法取得营业执照或者登记证书的,受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同。

19.(P325)根据劳动合同法律制度的规定,下列关于试用期的表述中正确的是( )。

A.订立非全日制用工合同,可以约定不超过1个月的试用期

B.订立1年的劳动合同,可以约定2个月的试用期

C.订立3年的劳动合同,试用期不得超过3个月

D.订立5年的劳动合同,试用期不得超过3个月

『正确答案』B

『答案解析』选项A,非全日制用工双方当事人不得约定试用期;选项CD,3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同,试用期不得超过6个月。

20.(P251)根据车船税法律制度的规定,下列表述正确的是( )。

A.外国驻华大使个人所有的汽车免征车船税

B.纯电动乘用车免征车船税

C.节约能源车船免征车船税

D.拖船、非机动船舶减半征收车船税

『正确答案』A

『答案解析』选项B,纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围,对其不征车船税;选项C,节约能源车船减半征收车船税;选项D,拖船、非机动驳船减半征收车船税,非机动船舶(除非机动驳船外)不属于车船税的征税范围,不征收车船税。

21.(P264)根据资源税法律制度的规定,不属于资源税征税范围的是( )。

A.已税原煤加工的洗选煤

B.地下卤水晒制的盐

C.天然气

D.有色金属原矿

『正确答案』A

『答案解析』选项A,已税原煤加工的洗选煤不征收资源税;未税原煤加工的洗选煤征收资源税。

22.(P293)根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于增值税发票的表述中错误的是( )。

A.增值税普通发票(卷票)由纳税人自愿选择使用

B.机动车销售发票属于增值税普通发票

C.月销售额超过3万元的小规模纳税人可以使用新系统开具增值税电子普通发票

D.客运发票、定额发票属于其他发票

『正确答案』B

『答案解析』二手车销售统一发票属于其他发票;机动车销售统一发票属于增值税专用发票。

23.(P305)根据税收法律制度的规定,下列关于税务检查的表述错误的是( )。

A.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月

B.经县以上税务局(分局)局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款

C.税务机关调查税务违法案件时,可以复制与案件有关的会计账簿

D.进行税务检查未出示税务检查证和税务检查通知书的,被检查人有权拒绝检查

『正确答案』B

『答案解析』经县以上税务局(分局)局长批准,可以查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户;经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

24.(P334)某公司的孙某2001年8月1日入职,2017年1月1日因公司结构调整,解除与孙某的劳动合同,已知当时孙某的月工资为7 500元,当地上年度职工月平均工资为3 000元,则孙某可以获得的经济补偿金为( )。

A.116 250元

B.120 000元

C.90 000元

D.108 000元

『正确答案』A

『答案解析』劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的,向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付,向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。本题中孙某月工资为7 500元并没有高于当地职工月平均工资为3 000元的三倍。直接按照正常的工作年限计算即可。经济补偿按劳动者在本单位工作的年限,每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付。6个月以上不满1年的,按1年计算;不满6个月的,向劳动者支付半个月工资的经济补偿。孙某在该公司的工作年限为15年5个月,应支付15.5个月的工资。所以他的经济补偿金=工作年限×月工资=15.5×7 500=116 250(元)。

1.(P55)下列关于违反会计法律制度应当承担的法律责任的表述中,正确的有( )。

A.未按照规定使用记账本位币的对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2 000元以上2万元以下的罚款

B.编制虚假财务会计报告的属于国家工作人员的应当由其所在单位依法给予行政处分

C.单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》行为的会计人员实行打击报复,情节恶劣的,处3年以下有期徒刑

D.授意会计人员伪造变造会计凭证、会计账簿,尚不构成犯罪的,可以处5 000元以上5万元以下罚款

『正确答案』ABCD

2.(P72)根据支付结算法律制度的规定,下列选项中,属于票据的特征的有( )。

A.交付证券

B.无因证券

C.流通证券

D.要式证券

『正确答案』ABCD

『答案解析』票据是完全有价证券、文义证券、无因证券、金钱债权证券、要式证券、流通证券。其中完全有价证券通过票据的“设权证券”、“提示证券”、“交付证券”和“缴回证券”等特征体现。

3.(P27)根据《行政诉讼法》的规定,下列第一审行政案件由中级人民法院管辖的有( )。

A.海关处理的案件

B.本辖区内重大复杂的案件

C.对市人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件

D.对省国税所作的行政行为提起诉讼的案件

『正确答案』ABC

『答案解析』中级人民法院管辖下列第一审行政案件:对国务院部门或者县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件;海关处理的案件;本辖区内重大、复杂的案件;其他法律规定由中级人民法院管辖的案件。

4.(P6)下列属于法律关系客体的有( )。

A.生产经营行为

B.无偿捐献的血液

C.肖像权

D.商业汇票

『正确答案』ABCD

『答案解析』法律关系的客体主要包括物、人身人格、非物质财富和行为四大类。选项ABCD均属于法律关系客体的范围。

5.(P224)根据房产税法律制度的规定,下列关于房产税计税依据的表述正确的有( )。

A.以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的,按房产余值作为计税依据

B.以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的以取得的租金收入为计税依据

C.房产出租的,以房屋出租取得的租金收入为计税依据

D.房屋的排水、采暖设备应计入房产原值,计征房产税

『正确答案』ABCD

6.(P286)根据耕地占用税法律制度的规定,属于耕地占用税征税范围的有( )。

A.占用茶园建设旅游度假村

B.占用耕地建设灌溉用水渠

C.占用花圃建设商品房

D.占用林地建设铁路

『正确答案』ACD

『答案解析』建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的,不征收耕地占用税。

7.(P39)根据会计法律制度的规定,下列关于财务会计报告的表述中正确的有( )。

A.会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表

B.月度财务会计报告可以只编制资产负债表和利润表

C.企业对外提供的财务会计报告签名并盖章的人员包括企业负责人

D.财务会计报告须经注册会计师审计的企业应当将审计报告一并对外提供

『正确答案』ABCD

『答案解析』季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表,会计报表至少应当包括资产负债表和利润表。国家统一的会计制度规定季度、月度财务会计报告需要编制会计报表附注的,从其规定。

8.(P89)根据支付结算法律制度的规定,关于银行本票使用的下列表述中,错误的有( )。

A.单位不能持银行本票支取现金

B.银行本票可以在全国范围内使用

C.银行本票见票即付,提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月

D.持票人超过提示付款期限不获付款的,银行本票失效

『正确答案』BCD

『答案解析』申请人或收款人为单位的,银行不得为其签发现金银行本票,选项A正确;单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项,均可以使用银行本票,并不能全国范围内使用,选项B错误;银行本票见票即付,提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月,选项C错误;持票人超过提示付款期限不获付款的,在票据权利时效内向出票银行作出说明,并提供本人身份证件或单位证明,可持银行本票向出票银行请求付款,选项D错误。

9.(P123、124、141)根据增值税法律制度的规定,下列项目中不征收增值税的有( )。

A.被保险人获得的保险赔付

B.物业管理单位代收的住宅专项维修资金

C.典当业销售死当物品

D.转让土地使用权

『正确答案』AB

『答案解析』选项C,典当业销售死当物品属于一般纳税人的暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税;选项D,转让土地使用权属于销售无形资产,税率为11%。

10.(P352)某公司职工李某,所在单位为其办理缴纳了保险事宜。除用人单位缴纳保险费之外需李某个人缴纳的保险费有( )。

A.基本养老保险费

B.基本医疗保险费

C.工伤保险费

D.失业保险费

『正确答案』ABD

『答案解析』工伤保险由用人单位缴纳,职工个人不缴纳。

11.(P358)根据社会保险法律制度的规定,下列关于失业保险待遇的表述中正确的有( )。

A.领取失业保险金期间享受基本医疗保险待遇

B.领取失业保险金期间死亡的向其遗属发给一次性丧葬补助金和抚恤金

C.领取失业保险金待遇期间失业人员移居境外的停止领取失业保险金

D.无正当理由拒不接受职业介绍的停止领取失业保险金

『正确答案』ABCD

12.(P319)根据劳动合同法律制度的规定,下列关于无效劳动合同的表述正确的有( )。

A.对劳动合同的无效有争议的,由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认

B.无效劳动合同,从订立时起就没有法律约束力

C.劳动合同被确认无效,对劳动者已付出的劳动用人单位无需支付劳动报酬

D.劳动合同被确认无效,给对方造成损害的,有过错一方应当承担赔偿责任

『正确答案』ABD

『答案解析』劳动合同被确认无效,劳动者已付出劳动的,用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。

13.(P139、141)根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的有( )。

A.外国企业无偿援助的进口物资和设备

B.提供学历教育的学校提供的教育服务

C.个人转让著作权

D.个人销售自建自用住房

『正确答案』BCD

『答案解析』外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税。

14.(P171、172)根据企业所得税法律制度的规定,下列关于收入确认的表述中正确的有( )。

A.通过买一赠一促销商品的,以各项商品的公允价值确认销售收入

B.采取产品分成方式取得收入的,按照产品的公允价值确认收入

C.转让财产收入按照从受让方已收或者应收的价款确认收入

D.提供劳务收入按照从接受劳务方已收的价款确认当期收入

『正确答案』BC

『答案解析』选项A,企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,将总销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入;选项D,企业应按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定劳务收入总额,根据纳税期末提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前纳税年度累计已确认提供劳务收入后的金额,确认为当期劳务收入。

15.(P298)下列涉税业务中,必须由会计师事务所、律师事务所或者税务师事务所从事的有( )。

A.纳税申报代理

B.专业税务顾问

C.涉税鉴证

D.税收策划

『正确答案』BCD

『答案解析』专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证和纳税情况审查必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事。

三、判断题(本类题共10小题,每小题1分,共10分。每小题答题正确的得1分,答题错误的扣0.5分,不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)

1.(P301)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的,税务机关有权核定其应纳税额。( )

『正确答案』√

2.(P337)劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立3年以上的固定期限劳动合同,按月支付劳动报酬。( )

『正确答案』×

『答案解析』劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限劳动合同,按月支付劳动报酬。

3.(P25)行政复议机构决定撤销具体行政行为的,可责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为。( )

『正确答案』√

4.(P37)企业可以自主选择以8月1日至第二年的7月31日为一个会计年度。( )

『正确答案』×

『答案解析』我国是以公历年度为会计年度,即以每年公历的1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

5.(P98)网上银行按照经营组织的不同,可分为分支型网上银行和纯网上银行。( )

『正确答案』√

6.(P164)以委托加工收回的白酒生产的药酒,已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。( )

『正确答案』×

『答案解析』消费税中的抵扣仅限于税法所列举的情形,不在列举范围内的,均不得进行消费税的扣除。

7.(P174)企业发生的职工福利费、工会经费和职工教育经费按标准扣除,超过部分也不得结转以后纳税年度扣除。( )

『正确答案』×

『答案解析』职工教育经费超过部分准予结转以后纳税年度扣除。

8.(P288)烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位。( )

『正确答案』√

9.(P142)上海的王某将3年前购买的非普通住房对外销售,免征增值税。( )

『正确答案』×

『答案解析』个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的,以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2 年)的普通住房对外销售的,免征增值税。上述政策仅适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。

10.(P213)对商品营销活动中,企业对营销业绩突出的雇员以培训班名义组织旅游活动,通过免收差旅费给予的奖励应全额计入当期的工资、薪金所得计征个人所得税。( )

『正确答案』√

1.某卷烟厂为增值税一般纳税人,2017年11月发生如下经济业务:

1)从烟农处购进一批烟叶,收购价款为100万元;

2)将外购价值100万元的烟叶委托乙厂加工成烟丝,支付不含税加工费10万元;

3)领用收回的全部烟丝生产卷烟300箱;

4)全部对外销售,取得不含税销售额1 000万元。

已知,销售货物增值税税率为17%,卷烟消费税定额税率为每箱150元,比例税率为56%,烟丝消费税税率为30%,烟叶税税率为20%。价外补贴按烟叶收购价款的10%计入收购金额。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

(1)(P288)根据资料(1),下列关于某卷烟厂当月应当缴纳的烟叶税的计算中正确的是( )。

A.100×20%=20(万元)

B.100×(1+10%)×20%=22(万元)

C.100×10%=10(万元)

D.100×(1+10%)×10%=11(万元)

『正确答案』B

『答案解析』烟叶税的计税依据包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴。

(2)(P162)根据资料(2),受托方应当代收代缴的消费税的下列算式中,正确的是( )。

A.(100+10)×30%=33(万元)

B.100×30%=30(万元)

C.(100+10)÷(1-30%)×30%=47.14(万元)

D.(100+10)÷(1+30%)×30%=25.38(万元)

『正确答案』C

『答案解析』委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。应纳税额=(材料成本+加工费)÷(1-比例税率)×比例税率。

(3)(P150、164)该卷烟厂当月的各项业务中,下列表述正确的是( )。

A.委托加工的收回的已税烟丝用于连续生产卷烟可以抵扣已纳的消费税

B.委托加工的收回的已税烟丝用于连续生产卷烟不得抵扣已纳的消费税

C.卷烟在批发环节不征收消费税

D.烟叶不属于消费税的征税范围

『正确答案』AD

『答案解析』卷烟在批发环节加征消费税。

(4)(P162、164)根据资料(4),该卷烟厂应当缴纳消费税的下列算式中,正确的是( )。

A.1 000×56%=560(万元)

B.1 000×56%+150×300÷10 000=564.5(万元)

C.1 000×56%+150×300÷10 000-47.14=517.36(万元)

D.1 000×56%+150×300÷10 000-25.38=539.12(万元)

『正确答案』C

『答案解析』卷烟执行复合计征;以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟,其已纳的消费税税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。

2.甲公司为居民企业,主要从事货物生产和销售,2017年度全年实现会计利润800万元,主要发生以下经济业务:

1)取得不含税销售收入2 000万元(其中采用买一赠一促销取得收入200万元,已知赠送货物的市场价值为100万元),存货盘盈收入10万元,财政拨款收入100万元;

2)以经营租赁方式租出一台机器设备,取得当年租金收入300万元,本年度计提折旧100万元;

3)为提高企业的知名度,支付某电视节目赞助费200万元,公益性捐赠支出50万元;

4)税金160万元(其中含增值税120万元,消费税10万元,城市维护建设税和教育费附加13万元,资源税17万元);

5)实际发生坏账损失100万元,固定资产报废损失50万元。

已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分可以在计算企业所得税前扣除。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

(1)(P170)该企业取得的收入中,应计入当年应纳税所得额的是( )。

A.销售收入2 000万元

B.销售收入2 100万元

C.存货盘盈收入10万元

D.租金收入300万元

『正确答案』ACD

『答案解析』企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

(2)(P173)该企业缴纳的各项税金中允许税前扣除的是( )。

A.增值税120万元

B.消费税10万元

C.城市维护建设税和教育费附加13万元

D.资源税17万元

『正确答案』BCD

『答案解析』增值税属于价外税,不在扣除之列。

(3)(P173、178)该企业的下列支出中,准予税前扣除的是( )。

A.折旧费100万元

B.赞助费支出200万元

C.坏账损失100万元

D.固定资产报废损失50万元

『正确答案』ACD

『答案解析』赞助费支出不允许税前扣除。

(4)(P176)允许税前扣除的公益性捐赠支出是( )。

A.86万元

B.96万元

C.0

D.50万元

『正确答案』D

『正确答案』公益性捐赠支出的扣除限额为会计利润的12%=800×12%=96(万元)>实际捐赠支出50万元,准予扣除的公益性捐赠支出为50万元。

3.2017年10月1日甲公司与乙公司签订一份金额为100万元的购货合同。甲公司签发了一张转账支票支付货款,授权其补记相关事项。乙公司直接将该支票背书给丙公司以支付下年的租金。丙公司补记相关事项后于10月6日向付款人提示付款,付款人以甲公司的账户余额只有90万元为由拒绝付款。已知甲公司出票时账户余额为200万元,为支付丁公司的货款于10月5日支出110万元。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

(1)(P91)下列事项中,支票可以授权补记的是( )。

A.出票日期

B.出票金额

C.收款人名称

D.付款人名称

『正确答案』BC

『答案解析』支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。

(2)(P91)下列关于乙公司背书转让的表述中正确的是( )。

A.支票不可以背书转让

B.未补记的支票不可以背书转让

C.该支票可以直接背书转让

D.乙公司补记后可以背书转让

『正确答案』BD

『答案解析』支票可以背书转让,未补记的支票不可以背书转让、提示付款。

(3)(P91)下列关于付款人拒绝付款的表述中错误的是( )。

A.付款人不应当以出票人的金额不足为由拒绝付款

B.甲公司的账户余额不足付款人可以拒绝付款

C.付款时存款金额不足,则该支票为空头支票

D.出票时存款金额充足,则该支票不属于空头支票

『正确答案』AD

『答案解析』出票人签发的支票金额超过其“付款时”在付款人处实有的存款金额的,为空头支票。出票人签发空头支票,付款人可以拒绝支付。

(P109)若该支票为空头支票,则下列关于对于甲公司的处罚正确的是( )。

A.由中国人民银行处以50 000元罚款

B.由中国人民银行处以20 000元罚款

C.由甲公司开户银行处以50 000元罚款

D.由甲公司开户银行处以1 000元罚款

『正确答案』A

『答案解析』单位或个人签发空头支票的由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1 000元的罚款。

亲爱的同学们马上临考了,希望同学们多多分享朋友圈让更多的考生加入我们考前模考押题,最后几天,我们将毫不保留!只为你顺利通过考试!

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