增值税发票,个人所得税,这4个问题,很多会计没弄明白

增值税发票,个人所得税,这4个问题,很多会计没弄明白

一、5月1号后,还能开具17%和11%的发票吗?

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》的规定,纳税人5月1号后发生销货退回,需要开具红字发票的,应按照对应的蓝字发票的税率开具红字发票。纳税人发生销售折让、销货退回、服务中止等情况,不符合发票作废条件,需要开具红字发票的,应按对应蓝字发票的税率开具红字发票,即对应蓝字发票的税率是17%的开负数17%,11%的开负数11%。有关税率的适用应根据纳税义务发生时间的规定进行判定,即:相关销售行为的纳税义务发生时间在4月30日之前的,5月1号以后补开发票应按原适用税率,但需要在开票软件中手工选择原适用税率。

二、企业符合高新技术企业减按15%征收企业所得税需不需要备案?

根据《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》的规定,企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件,符合条件的可以按照《目录》列示的时间自行计算减免税额,并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时,按照本办法的规定归集和留存相关资料备查。因此不需要单独做备案。

三、环境保护税的纳税人是哪些?

根据《中华人民共和国环境保护税法》规定,在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人,应当依照本法规定缴纳环境保护税。

四、个税申报系统升级后,由于身份验证状态为验证不通过的人员较多,扣缴单位能否通过批量导入的方式进行修改?

验证不通过员工属于身份证件号码录入错误需要修改的,无论姓名是否需要修改,都可以直接通过批量导入的方式,新增身份证件号码不同的人员信息。对原来身份证号码错误的人员信息,需要将其人员状态改为非正常;验证不通过员工属于身份证件号码正确,姓名有误的,无法直接通过批量导入的方式修改,在导入文件时,系统会提示“系统不支持批量导入修改姓名,请单个手工修改” 。所以只能通过在客户端里逐条进行修改。

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